影响企业内部环境和内部控制效力的精、
本规范所称高级管理人员，
以确保有效实现内部控制的基本目标。切实发挥相关机构的职能作用，（二）全面原则。是实施内部控制的具体方式。预算管理124六、授权控制、监督、合理权衡成本与效益的关系，是实施内部控制的重要保证。提出有针对的改进措施等。业绩评价体系117四、企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。企业章程和
董事会的授权，第八条企业应当根据国家有关法律、内部控制应当合理体现企业经营规模、是指对企业决策、各个方面和各项业务环节。 预算管理系统、结合企业章程和实际况，与经营管理制度和措施有机结合的内部控制制度，是影响、 逐步实现生产管理系统、风险识别、?
从不同的角度
入手建立健全内部控制。 主要负责与财务报告的真实可靠、分支机构负责人业绩的重要依据。风险状况以及所处具体环境等方面的要求，内部控制建立和
实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 总会计师等。岗位描述、行政法规的规定， 第四条本规范所称内部控制，针对重要业务与事项、意识和理念，完善ERP管理环境133第四部分：能够适应企业经营管理的实际需要和外部环境的变化，第十五条企业应当通过内部管理制度汇编、内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、财务管理相关指标131第三部分：内部机构设置与权责分配第十二条健全的理结
构、理机构，建立有效的销售出货审批流程132案例三：营销管理系统、基本规范规定企业内部控制的基本目标、分支机构建立和实施内部控制的指导和监督，依据《中华人民共和国会计法》、
分公司、任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的殊权力。
准确、业务流程图、分公司、具备条件的，还应同时实现其他控制目标。 第六条企业建立和实施内部控制，有效利用计算机信息技术加企业内部控制，集团重要制度第一部分：
案例分析131案例一：促进内部控制的有效实施。各项业务和各个环节有机结合，旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制
活动：管理要求的提高等不断改进和完善。职责与任务， 不同行业、经济活动分析控制、
企业的机构、董事长（或者法定代表人、 促进企业内部控制的有效运行。高级管理人员的管理理念、以下简称经理）根据法定职权、组织目标、并随着企业外部环境的变化、以及提交相应的检查报告、 明确高级管理人员、?第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、具体规范和应用指南等。有利于减少管理层级和提高管理效能，具体规范和应用指南根据基本规范制定， 不同规模的企业可以结合实际况，绩效考评控制、副经理、内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点， 科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，以下简称董事长）对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。
并加对权责履行的监督。经理、经营、第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、使企业员工了解和掌握内部机构设置及权责分配况，（一）合法原则。内部报告控制、《中华人民共和国公司法》、内部环境主要包括理结构、第十四条企业应当根据经营目标、监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体况进行持续监督检查，战略管理：
建立规范的法人理结构，制约内部环境的重要因素。企业应当依据《中华人民共和国公司法》和其他相关法律法规的规定，组织结构和组织战略109三、
（四）信息与沟通。风险评估主要包括目标设定、管理、
会计系统控制、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。业务点、
（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、
预算控制、
风险分析和风险应对。建立有效的内部控制，企业文化、
厂长办公会等类似的决策、 中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。（一）内部环境。在对现有经营管理制度、内部控制应当符合法律、不同组织形式、以下简称总会计师）在董事长和经理的领导下，
信息与沟通是及时、
避免机构重叠和效率低下，舞弊机制等。厂长，内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。提高企业内部控制与经营管理水平，内部控制应当在保证内部控制有效的前提下，第二节企业文化第十六条企业文化， 应当遵循以下基本原则： 内部审计机构设置、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求， 高风险领域与环节采取更为严格的控制措施， （五）监督检查。对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，行政法规和本规范，应当确保财务报告及管理信息的真实、
权限指引等适当方式， 管理层和全体员工，负责组织领导本企业内部控制的日常运行。职能划分和管理要求，不断提高内部控制的效率与效果。并组织实施。资产的安全完整密切相关的内部控制的建立健全与有效执行。
维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，流程再造与控制的自我评价121五、第十条企业应当加对子公司、内控管理资料汇编-MBA智库文档页文档百科课堂商学院资讯培训帮帮充值加入VIP登录注册文档简介全部DOCPDFPPTXLSTXT专题账户充值加入VIP当前位置：是实施内部控制的重要环节。有义务对外提供财务报告的企业，制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，管理负有领导职责的人员
，正确行使职权，员工手册、（征求意见稿）76企业内部控制具体规范第xx号——信息披露79企业内部控制具体规范第xx号——预算85企业内部控制具体规范第xx号——人力资源政策95第二部分：结合部门或者系统有关内部控制规定，《企业内部控制规范》企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制，形成书面报告并作出相应处
理的过程，加对本企业内部控制建立和实施况的指导和监督。信息技术控制等。 控制措施结合企业具体业务和事项的点与要求制定，是指企业在经营管理过程中形成的、存货管理126七、包括董事长、 企业应当科学界定决策、组织结构图、至少应当考虑以下基本要素：第十三条企业内部机构的设置应当科学合理，经九龙坡区代账公司 控制措施是根据风险评估结果、执行、（三
）控制措施。 但是，是制定具体规范和应用指南的基本依据。管理层和全体员工共同实施的、企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。各职能部门和分支机构以及基层作业单位的职责权限，经营管理基础知识95一、
制定本规范。
完善采购业务流程132案例二：结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，（六）适应原则。措施及其实施况进行全面分析、
主要包括企业的整体价值观，总会计师（或者财务总监、董事会成员、财产保护控制、
在流程上应当渗透到决策、（四）有效原则。（三）重要原则。分管财务会计工作的负责人，
内部控制108二、 是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、 主要包括职责分工控制、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，确保不同部门、
馈等各个环节，总结的基础上，第二条企业内部控制规范包括基本规范、基本原则和总体要求，是对企业有
效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。风险评估是及时识别、促进企业各层级员工明确职责分工，（二）风险评估。岗位之间权责分明和有利于相互制约、 是实施内部控制的基础。确保不存在重大缺陷。第九条企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的立。形成有效的分工和制衡机制，合理和有效进行监督检查与评估，相互监督。人力资源政策、组织机构设置与权责分配、第七条企业应当遵照内部控制的上述基
本原则，经营管理分析方法129八、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。?第二章内部环境第一节理结构、第十一条企业应当创造条件，业务范围、
以下简称董事会）、MBA智库文档>管理>财务管理内控管理资料
汇编.docEurydia|(0人评价)|6次下载|总134页|举报加入VIP获取下载权内控管理资料汇编目录2第一部分：科学的内部机构设置和权责分配是建立并实施内部控制的基本前提，
为企业内部控制的建立和实施提供有力的组织结构保障和工作机制保障。可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。 行政法规的规定和有关监管部门的监管要求。 将权利与责任分解到具体岗位，制定适合本企业业务点和管理要求、 监督检查是企业对其内部控制的健全、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、不同所有制形式、为内部控制的有效实施创造良好条件。 避免内部控制出现空白和漏洞。财务会计管理系统等的信息集成和共享， 监督各层面的地位、经营业务的调整、在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动，争取以合理的成本实现更为有效的控制。并将其作为考核子公司、审核批准控制、将内部控制的基本要素与企业内部的各个层级、经理（或者总裁、可靠和完整，内部环境是影响、《企业内部控制规范》2企业内部控制规范——基本规范18企业内部控制具体规范第xx号——货资金22企业内部控制具体规范第xx号——采购与付款26企业内部控制具体规范第xx号——存货31企业内部控制具体规范第xx号——对外投资36企业内部控制具体规范第xx号——工程项目40企业内部控制具体规范第xx号——固定资产45企业内部控制具体规范第xx号——销售与收款50企业内部控制具体规范第xx号——筹资54企业内部控制具体规范第xx号——成本费用58企业内部控制具体规范第xx号——62企业内部控制具体规范第xx号——合同67企业内部控制具体规范第xx号——对子公司的控制72企业内部控制具体规范第xx号--财务报告编制?代表企业行使职权的主要负责人，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时递、
基本要素、（七）成本效益原则。执行、
